Facturi greșite ale administratorului: cum se corectează și ce efecte au pe societate

Facturile greșite ale administratorului afectează material rezultatele din 2025?

Facturi greșite greșite ale administratorului înregistrate pe societate: cum se corectează și ce efecte au pe societate

Ultimele știri

Ilie Bolojan cere indexarea pensiilor și salariilor în 2027, la pachet cu tăieri drastice de cheltuieliGest impresionat după cursa de coșmar Flydubai: Ambasada Israelului în România laudă un adevărat erouTollRo în funcțiune: ce se schimbă pentru șoferi de la 1 octombrieExecuție eșuată a condamnată la moarte Christa Pike, transportată la spital în agonie inutilă

În anul financiar 2025, în timpul verificărilor de control intern, au fost găsite cinci facturi înregistreșite greșit în contabilitatea societății.

Deși au fost emitute și plătite de firma, acestea nu au avut legătură cu activitatea ei economice. Ar fi trebuit să fie adresate persoanei fizice care exercită funcția de administrator. Facturile au acoperit bunuri și servicii, inițial clasate ca cheltuieli deductibile, la care a fost recuperat și TVA-ul plătit.

Suma totală asociată acestor facturi nu a depășit limita de semnificativitate stabilită de auditorul financiar în raportul de audit privind anul 2025, deci, din punct de vedere contabil, eroarea a fost considerată nesemnificativă.

Deoarece eroarea nu are un impact material asupra rezultatelor financiare ale exercițiului 2025, corectarea ei nu duce la revizuirea situațiilor financiare deja depuse pentru acel an, nici la modificarea datelor comparative. Totuși, conform regulilor contabile, este necesar ca natura și perioada afectată de această inregistrare greșită să fie explicite detaliate în notele explicative ale situațiilor financiare ale anului curent, adică 2026.

Acest lucru asigură transparența și completitudinea informației financiare, chiar și în cazul erorilor minore.

Din punct de vedere fiscal, situația are consecințe semnificative, deoarece corectarea implică ajustări atât la TVA, cât și la impozitul pe profit. Deoarece au fost deduse greșit atât cheltuielile, cât și TVA-ul asociat, este obligatoriu depunerea de declarații fiscale rectificative pentru a anula efectele erorii.

Există două abordări principale pentru rezolvarea acestei probleme, fiecare cu efecte contabile și fiscale distincte.

Prima variantă de corecție este cea recomandată!

Prima variantă, considerată și recomandată, constă în recuperarea sumelor plătite greșit de către societate direct de la administrator.

În acest scenariu, persoana fizică va restituire suma echivalentă cu valoarea facturilor, iar societatea va elimina din contabilitatea sa cheltuielile și TVA-ul recuperat inițial.

Astfel, se remediază eroarea la sursă, fără a afecta rezultatul financiar al societății, iar ajustările fiscale se fac prin restituirea sumei și depunerea declarațiilor rectificative necesare.

A doua opțiune prevede suportarea cheltuielilor de către societate, fără recuperarea sumelor de la administrator. În acest caz, facturile rămân în contabilitatea firmei, dar trebuie reclasificate ca cheltuieli nelegate de activitatea de afaceri – de exemplu, distribuții sau avansuri către administrator.

Acest lucru duce la majarea rezultatului impozabil, deoarece cheltuielile nu mai sunt deductibile, și implică plata unui impozit pe profit suplimentar.

De asemenea, TVA-ul initial dedus trebuie restituit la bugetul de stat printr-o declarație rectificativă, iar administratorul poate avea obligații fiscale personale în legătură cu sumele primite.

Alegerea dintre cele două variante depinde de politica internă a societății, de raporturile cu administratorul și de considerente privind gestionarea riscului fiscal. Totuși, prima soluție – recuperarea sumelor – este de obicei preferată, deoarece restabilește corectitudinea contabilă și fiscală fără a penaliza rezultatul societății, evitând ainsi distribuiri improprii de profit sau beneficii netaxate.

Indiferent de alegera făcută, este esențială documentarea corectă, depunerea timpurie a declarațiilor rectificative și inclusivitatea detaliilor în rapoartele financiare pentru a asigura conformitatea cu legislația contabilă și fiscală vigentă.

Sursă: contabilul.manager

Conținut scris de redacția noastră actesidrepturi.ro / Adrian Popa și asistat AI.