Dividende în numerar în tranșe: când e legal și când poți primi amendă

Plata dividendelor în numerar poate atrage sancțiuni financiare mari!

În România, diferența dintre plata integrală a dividendelor și fragmentarea lor în sume mai mici este extrem de fină. Lipsa unor precizări legislative clare transformă această delimitare într-un „spațiu gri” care poate conduce la sancţiuni financiare considerabile.

Ultimele știri

Ilie Bolojan cere indexarea pensiilor și salariilor în 2027, la pachet cu tăieri drastice de cheltuieliGest impresionat după cursa de coșmar Flydubai: Ambasada Israelului în România laudă un adevărat erouTollRo în funcțiune: ce se schimbă pentru șoferi de la 1 octombrieExecuție eșuată a condamnată la moarte Christa Pike, transportată la spital în agonie inutilă

În cele ce urmează, vom detalia dispoziţiile legale relevante, vom prezenta un exemplu judiciar recent și vom indica măsurile de prevenire a penalizărilor.

Legea 70/2015, menită să întărească disciplina financiară în cadrul operaţiunilor de încasare şi plată în numerar, reglementează în mod explicit modul în care pot fi plătite dividendele în numerar. Conform articolului 4 alineatul (1), orice plată în numerar dintre o persoană juridică şi o persoană fizică – inclusiv dividendele – trebuie să se încadreze în plafonul zilnic de 10.000 lei pentru fiecare beneficiar.

În al doilea alineat al aceluiaşi articol, legea interzice explicit „plățile fragmentate”, înțelese ca despărţirea sumei totale de plată în mai multe tranșe cu scopul de a o menţine sub plafonul zilnic. Interdicţia se aplică atât la nivelul efectiv al plăţii, cât şi la nivelul hotărârilor adunărilor generale ale acţionarilor (AGA).

Plafonul de 10.000 lei din Legea 70/2015 îți poate costa scump!

Nerespectarea acestor prevederi atrage o amendă egală cu 25 % din valoarea care depășește plafonul, cu un minim de 500 lei, conform articolului 12 alineatul (1).

Un exemplu concret a fost judecat de Tribunalul Giurgiu. În intervalul mai‑iulie 2022, o societate a distribuit dividende în numerar în valoare totală de peste 500.000 lei, utilizând zeci de hotărâri ale AGA. Fiecare hotărâre autoriza o plată separată de exact 10.000 lei către acţionarul persoană fizică, respectând astfel plafonul zilnic prevăzut de lege.

Totuşi, inspectorii fiscali au considerat că această metodă reprezintă o „fragmentare artificială” a unei singure operaţiuni de plată a dividendelor şi au aplicat amendă în cuantum de 25 % din sumele considerate fragmentate.

Fragmentarea artificială a dividendelor te poate costa scump!

Decizia instanţei a confirmat că respectarea formală a plafonului nu exonerează de la interdicţia plăţilor fragmentate.

Pentru a nu te expune riscului de amendă, este recomandat să:

Planifici plata dividendelor în numerar astfel încât să nu fie necesară împărţirea sumei totale în mai multe hotărâri AGA cu aceeaşi destinaţie.

Cum eviți sancțiunile financiare la plata dividendelor?

Foloseşti alte modalităţi de plată (transfer bancar, cec) pentru sume ce depăşesc plafonul zilnic, evitând astfel necesitatea fragmentării.

Documentezi clar fiecare plată și te asiguri că fiecare tranzacție are un temei juridic distinct, nu doar o simplă replică a unei hotărâri precedente.

Soliciţi consultanţă fiscală înainte de a implementa scheme de plată în numerar, pentru a verifica conformitatea cu prevederile art. 4 și art. 12 din Legea 70/2015.

Deși legea permite plata dividendelor în numerar până la 10.000 lei pe zi pentru fiecare beneficiar, fragmentarea deliberată a unei sume mari în multiple tranșe este interzisă și poate atrage amenzi substanțiale. Cazul Tribunalului Giurgiu evidențiază că autoritățile fiscale pot interpreta „respectarea plafonului” ca o simplă formalitate dacă scopul real este evitarea interdicției. Printr-o planificare atentă și prin utilizarea altor instrumente de plată, companiile pot preveni sancţiunile și pot respecta disciplina financiară impusă de lege.

Sursă: fiscalitatea

Conținut scris de redacția noastră actesidrepturi.ro / Adrian Popa și asistat AI.