Verificarea discrepanțelor: Ghid pentru o corecție eficientă
Atunci când preluăm o firmă, unul dintre primii pași esențiali este să comparăm cifrele contabile interne cu informațiile fiscale oficiale, în special cu cele din Fișa pe plătitor (Fișa ROL). Dacă descoperim diferențe între aceste două surse, e musai să facem o analiză detaliată. Asta înseamnă să răscolim documente justificative și să studiem istoricul fiscal al companiei. E crucial să înțelegem că ajustările contabile nu se fac doar pentru a alinia evidența noastră la Fișa ROL, ci trebuie să reflecte cu exactitate realitatea economică și juridică a operațiunilor. Altfel, riscăm să facem mai mult rău decât bine.
Ultimele știri
Aplicația e-Terra a soluționat 100.000 de cereri în România
Cum să obții bonificația fiscală de 3% în 2025
ANAF verifică tot mai atent averile persoanelor fizice
Condițiile exercitării dreptului la informație, verificate de CCRImaginați-vă că preluați o societate la jumătatea anului fiscal. La momentul preluării, balanța contabilă arată solduri debitoare în conturile 4411 (Impozit pe profit) și 4424 (TVA de recuperat). Surpriză! Fișa ROL nu pomenește nimic despre aceste creanțe. O astfel de discrepanță cere o investigație amănunțită, ca să înțelegem de unde vine și să aplicăm tratamentul contabil corect, respectând atât regulile contabile, cât și pe cele fiscale în vigoare.
Cazul clasic: O firmă preluată la jumătatea anului
Un contabil a preluat gestiunea unei firme la 1 iunie. Când a cerut o fișă ROL, a descoperit următoarele solduri debitoare în balanța contabilă:
Exemplu concret: Ce a găsit un contabil nou
Contul 4411 – Impozit pe profit: Un sold debitor de 3.451 lei. Această sumă provenea dintr-o plată în plus făcută în anul 2017. Interesant este că, între 2018 și 2024, firma a funcționat sub regimul microîntreprinderilor, revenind la impozitul pe profit abia după aceea. Contul 4424 – TVA de recuperat: Un sold debitor de 3.764 lei. Compania a fost plătitoare de TVA până la 31 decembrie 2025, devenind neplătitoare începând cu 2026.
În schimb, Fișa ROL arăta solduri zero atât pentru contul 4411, cât și pentru 4424, fără nicio mențiune despre sumele achitate în plus. Întrebarea cheie este: cum corectăm contabilitatea pentru a o alinia la informațiile din Fișa ROL, respectând în același timp principiile contabile și fiscale?
Pași esențiali pentru rezolvarea discrepanțelor
1. Identificarea cauzelor: Primul pas este să aflăm de ce există aceste diferențe între evidența contabilă și Fișa plătitorului. Asta poate însemna să verificăm documentele justificative, declarațiile fiscale depuse și întregul istoric fiscal al societății. 2. Analiza soldului din contul 4411 (3.451 lei): Trebuie să investigăm de ce suma plătită în plus în 2017 nu mai apare în Fișa ROL. E posibil ca banii să fi fost compensați ulterior, restituiți sau chiar prescriși. 3. Analiza soldului din contul 4424 (3.764 lei): La fel, trebuie să verificăm de ce TVA-ul de recuperat nu apare în Fișa ROL, mai ales având în vedere schimbarea statutului de plătitor de TVA. Pot exista neconcordanțe legate de depunerea declarațiilor de TVA sau de deciziile de rambursare. 4.
Concluzii și acțiuni corective: După ce facem toate aceste analize, vom stabili ce acțiuni corective sunt necesare în contabilitate.
Temeiul legal al corecturilor
E vital să respectăm principiile contabile (cum ar fi cel al realității economice) și legislația fiscală în vigoare.
Toate aceste demersuri trebuie să aibă la bază legislația fiscală și contabilă în vigoare. Doar așa ne asigurăm că suntem în conformitate și evităm eventualele sancțiuni. Prin urmare, o înțelegere aprofundată a reglementărilor este esențială pentru a gestiona eficient astfel de situații delicate.
Sursă: contabilul.manager
Conținut scris de redacția noastră actesidrepturi.ro / Cosmin Tănase și asistat AI.