Ce venituri sunt neimpozabile pentru educația timpurie și care este limita lunară permisă

Cum se distribuie tichetele de creșă conform noului plafon legal?

Plafonul legal pentru cheltuielile neimpozabile legate de îngrijirea copiilor în vârstă fragedă

Ultimele știri

Ilie Bolojan cere indexarea pensiilor și salariilor în 2027, la pachet cu tăieri drastice de cheltuieliGest impresionat după cursa de coșmar Flydubai: Ambasada Israelului în România laudă un adevărat erouTollRo în funcțiune: ce se schimbă pentru șoferi de la 1 octombrieExecuție eșuată a condamnată la moarte Christa Pike, transportată la spital în agonie inutilă

Reglementările fiscale din România prevăd un set distinct de facilități pentru angajații care au responsabilitatea de a-și plasa copiii în unități specializate pentru educație timpurie.

Aceste beneficii sunt strâns legate de articolul 76 din Codul fiscal, mai precis de alineatul (4^1), care definește condițiile în care anumite sume nu intră în calculul impozitului pe venit.

Conform acestei dispoziții, veniturile enumerate la literele a) până la j) sunt considerate neimpozabile, cu condiția ca suma lor cumulată lunar să nu depășească un plafon stabilit la maximum 33% din salariul de bază corespunzător funcției ocupate.

Printre aceste categorii se numără și sumele achitate de către angajator pentru plasarea copiilor propriilor salariați în creșe sau entități asimilate acestora.

Specific, litera i) din același articol fiscal clarifică statutul juridic al fondurilor destinate educației timpurie.

Se stipulează explicit că banii folosiți pentru a acoperi costurile de îngrijire a copiilor angajaților nu constituie un venit impozabil, atâta timp cât respectă o limită strictă de 1.500 de lei pe lună pentru fiecare copil.

Legislația face distincția între modalitățile de plată: dacă angajatorul suportă direct costurile, facilitatea se activează automat în limitele legale.

În cazul în care este angajatul cel care plătește inițial taxa la creșă, angajatorul poate acorda decontul ulterior, bazându-se pe documentele justificative prezentate de salariat, menținând totuși același plafon maximal de 1.500 de lei lunar per copil.

O condiție esențială impusă de Codul fiscal pentru activarea acestui regim favorabil este ca suma să fie atribuită unui singur părinte, la un singur angajator, pe baza unei declarații pe propria Deși legea nu enumeră exhaustiv documentele necesare pentru acordarea acestui sprijin, practica administrativă sugerează o listă standard de acte justificative. Aceasta include o cerere scrisă pentru acordarea sumei destinate educației timpurie, actul doveditor emis de creșa sau entitatea asimilată la care este înscris copilul, precum și documente care să ateste calitatea de părinte natural sau adoptiv (certificat de naștere sau hotărârea judecătorească de încuviințare a adopției).

În cazul în care beneficiarul este tutorele, se vor prezenta hotărârea judecătorească de instituire a tutelei sau dispoziția autorității tutelare. Lista se completează cu declarația pe propria Tichetele de creșă: o formă specifică de sprijin financiar

Tichetele de creșă reprezintă una dintre multiplele forme prin care angajatorii își pot susține financiar angajații-părinți, aceia care nu se află în concediu de creștere și care își duc copiii la creșă sau îi încredințează unor bonuri autorizate. Aceste instrumente financiare se acordă lunar, pe baza unei documentații stabilite prin lege și detaliată la nivel de firmă, fiind scutite de contribuțiile sociale obligatorii. Utilizarea lor este restrânsă exclusiv la achitarea taxelor la creșa unde este înscris copilul.

Distribuirea tichetelor de creșă se face la cerere, către unul dintre părinți sau către tutorele căruia i s-a încredințat copilul pentru creștere și educare, procesul fiind susținut de livretul de familie. Nivelul maxim al sumelor acordate sub această formă nu poate depăși lunar valoarea prevăzută prin ordin de ministru, pentru fiecare copil aflat în îngrijire profesională. Salariații primesc aceste tichete lunar, pentru fiecare dintre copiii lor naturali, inclusiv pentru cei adoptați sau pentru aceia cărora li s-a instituit tutela.

Documentația necesară include o cerere pentru acordarea tichetului, actul doveditor emis de creșă (eliberat de regulă la solicitarea părintelui/tutorelui), documente care atestă calitatea de părinte natural sau adoptiv, documente care atestă calitatea de tutore, o declarație pe propria 111/2010, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, și alte documente solicitate de angajator, conform regulamentului intern.

Diferența fundamentală între tichetele de creșă și banii pentru educația timpurie

Este crucial să înțelegem distincția juridică și fiscală dintre tichetele de creșă acordate salariaților și banii aloșați pentru educația timpurie. De exemplu, pentru un salariat care are un copil de 1 an și angajatorul este de acord să-i plătească creșa, întrebarea este dacă poate acorda banii pentru educație timpurie în paralel sau în loc.

Cât va fi tichetul de creșă în august și septembrie 2026?

tichetele de creșă sunt bilet de valoare reglementate de Legea nr. 165/2018, în timp ce sumele suportate de angajator pentru educația timpurie reprezintă un beneficiu salarial reglementat de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Potrivit articolului 18, alineatele (1) – (3) din Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, tichetele de creșă sunt definite ca bilete de valoare care se acordă lunar angajaților care nu beneficiază de concediul și de indemnizația acordate pentru creșterea copilului în vârsta de până la 2 ani, respectiv de până la 3 ani în cazul copilului cu handicap. Acestea pot fi utilizate numai pentru achitarea taxelor la creșa unde este înscris copilul. Tichetele se acordă, la cerere, unuia dintre părinți sau tutorelui căruia i s-a încredințat copilul spre creștere și educare, pe baza livretului de familie.

Aceste prevederi subliniază faptul că tichetele de creșă pot fi acordate lunar salariaților care nu beneficiază de concediu și indemnizație pentru creșterea copilului până la vârsta de 2 ani, respectiv până la 3 ani în cazul copilului cu handicap.

Ele se utilizează exclusiv pentru achitarea taxelor la creșa la care este înscris copilul și se acordă, la cerere, unuia dintre părinți.

Valoarea actuală și impactul fiscal

Pentru lunile august și septembrie 2026, valoarea tichetului de creșă este de 740 de lei pe lună, conform Ordinului MF/MMFTSS nr. 368/179/2026. Din punct de vedere fiscal, articolul 76, alineatul (3), litera h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal include tichetele de creșă în categoria avantajelor salariale impozabile.

Textul legal menționează că avantajele, în bani sau în natură, primite în legătură cu o activitate menționată la alineatele (1) și (2), precum și cele primite de la terți ca urmare a unei relații contractuale între părți, cu excepția celor prevăzute la alineatul (4), includ, dar nu sunt limitate la: bilete de valoare sub forma tichetelor cadou acordate potrivit legii, cu excepția destinațiilor și limitelor prevăzute la alineatul (4) litera a), tichetelor de masă, voucherelor de vacanță, tichetelor de creșă și tichetelor culturale, acordate potrivit legii.

În consecință, tichetele de creșă sunt supuse impozitului pe venit de 10%. Pentru acestea nu se datorează contribuția asigurărilor sociale de sănătate (CAS), contribuția asigurărilor sociale de stat (CASS) și contribuția pentru asigurările de șomaj (CAM), conform articolului 142 litera r), articolului 157, alineatul (2) și articolului 220^4, alineatul (2) din Codul fiscal.

La valoarea de 740 de lei pe lună, impozitul pe venit aferent tichetului de creșă este de 74 de lei, fără obligația calculării CAS, CASS și CAM.

Pe de altă parte, potrivit articolului 76, alineatul (4^1), litera i) și alineatul (12) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, următoarele venituri cumulate lunar nu reprezintă venit impozabil în înțelesul impozitului pe venit, în limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat sau din solda lunară/salariul lunar acordată/acordat potrivit legii: sumele suportate de către angajator pentru plasarea copiilor angajaților proprii în unități de educație timpurie, potrivit legii, în limita stabilită de acesta, dar nu mai mult de 1.500 de lei pe lună pentru fiecare copil.

Alineatul (12) precizează că sumele suportate/acordate de către angajator pentru plasarea copiilor angajaților proprii în unități de educație timpurie, în condițiile alineatului (4^1) litera i), se consideră venituri aferente lunilor corespunzătoare celor pentru care s-a efectuat plata, pe baza documentelor justificative. În baza acestor prevederi, angajatorul poate suporta cheltuielile pentru plasarea copilului salariatului într-o unitate de educație timpurie, în limita stabilită la nivelul societății, fără a depăși 1.500 de lei pe lună pentru fiecare copil.

În situația în care taxa de creșă este achitată inițial de salariat, aceasta poate fi decontată ulterior de angajator, în limita prevăzută de lege și pe baza documentelor justificative.

Facilitatea poate fi acordată pentru același copil unui singur părinte, la un singur angajator, pe baza declarației pe propria Regimul neimpozabil este aplicabil numai în limita plafonului lunar cumulat de 33% din salariul de bază al salariatului.

Prin urmare, suma care poate beneficia de scutirea de impozit și contribuții este cea mai mică dintre limita de 1.500 de lei pe lună per copil și plafonul disponibil de 33% din salariul de bază, după luarea în calcul a celorlalte beneficii care intră în același plafon. Această distincție este vitală pentru planificarea fiscală a angajatorilor și a angajaților, asigurând transparența în acordarea beneficiilor și evitarea dublei impozitări sau a pierderii facilităților datorate neînțelegerii mecanismelor legale.

Resurse utile pentru profesionișii din domeniul contabil

Pentru aprofundarea cunoștințelor în acest domeniu, specialiștii pot consulta „Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026”, „Cartea Verde a Contabilității 2026”, ghidurile pentru „Declarația Unică 2026”, articolele dedicate „Impozitului pe venit” și „Contribuțiilor CAS și CASS”. Sursa principală a informațiilor prezentate este Portalcontabilitate. ro. Pentru contabili, este disponibil un raport gratuit despre utilizarea ChatGPT în contabilitate, care include topul prompturilor utile explicate clar. Soluția simplă pentru a profita de tehnologia AI implică un PDF trimis instant prin email, facilitând integrarea inteligenței artificiale în fluxurile de lucru contabile moderne.

Sursă: contabilul.manager

Conținut scris de redacția noastră actesidrepturi.ro / Adrian Popa și asistat AI.