ANAF lansează operațiunea ATOM: controale masive la comerțul de mașini second-hand

Cum au fost selectate cele 35 de firme?

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), prin Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF), a pornit o campanie națională de verificare numită „ATOM”. Această acțiune se concentrează exclusiv pe firmele care comercializează sau intermediează vehiculele folosite.

Scopul este de a verifica dacă activitățile economice reale sunt corect transpuse în documentele fiscale și în registrele contabile.

În prima fază, echipa de analiză de risc a DGAF a identificat 35 de companii care au devenit ținta controlurilor. Aceste societăți dețin un inventar de autoturisme cu o valoare totală de peste 38 de milioane de euro.

Inspectorii vor examina mai multe aspecte esențiale. Mai întâi, vor verifica dacă numărul de mașini fizic prezent în parcuri corespunde cu datele din evidențele interne. Apoi, vor urmări traseul comercial al fiecărui vehicul, de la proveniență până la vânzare.

Un alt punct important este modul în care au fost declarate achizițiile intracomunitare și dacă s-au respectat condițiile legale pentru aplicarea regimului special de TVA destinat bunurilor second-hand. Se va compara, de asemenea, prețul de vânzare cu valoarea facturată și se va asigura că toate tranzacțiile au fost fiscalizate integral, cu veniturile corect înregistrate.

Elementul central al operațiunii este reconstituirea completă a lanțului economic și fiscal al fiecărui autoturism.

Printre riscurile fiscale vizate se numără subdeclararea veniturilor totale, omisiunea fiscalizării unor vânzări sau reducerea artificială a valorii declarată a mașinilor. Se verifică și dacă regimul special de TVA a fost aplicat greșit, precum și dacă există reduceri nejustificate ale marjei comerciale.

Ce riscuri fiscale sunt vizate?

Alte puncte de atenție includ erori la declararea cumpărărilor din UE și discrepanțe între stocul real și cel din contabilitate. Se analizează, de asemenea, dacă formele de intermediere folosite reflectă adecvat realitatea economică a operațiunilor.

Cele 35 de firme au fost selectate pe baza unei analize riguroase a datelor fiscale și operaționale. Indicatorii de risc au luat în considerare volumul de mașini oferite la vânzare comparativ cu activitatea declarată, mărimea achizițiilor din Uniunea Europeană și tipul de regim de TVA aplicat.

Au fost evaluate și diferențele dintre prețurile publice și cele din declarațiile fiscale, precum și neconcordanțele privind fluxurile comerciale și stocurile.

Representanții DGAF au explicat că scopul este de a trasa circuitul real al mașinilor vândute pe piața second-hand și de a verifica dacă acest circuit este corect reflectat fiscal. Metoda se bazează pe trasabilitate: se pornește de la mașina fizică și de la documentul de cumpărare, apoi se urmează până la vânzarea către client și la încasarea banilor.

Astfel, se pot identifica rapid neconcordanțele și riscurile de neconformitate. Operațiunea are și un rol de protecție a concurenței loiale, asigurând un tratament fiscal echitabil pentru cei care îndeplinesc obligațiile.

În cazul în care se vor descoperi încălcări ale legii, acestea vor fi documentate detaliat.

Măsurile aplicate vor fi proporționale cu gravitatea faptelor. Rezultatele finale vor fi centralizate la nivelul DGAF, iar informațiile care pot fi publicate vor fi comunicate ulterior, în conformitate cu regulile privind secretul fiscal.